KDV Genel Uygulama Tebliği (I/C-2.1) kısmi tevkifat oranlarına göre hesaplanır. Kısmi tevkifat alt sınırı KDV dahil 12.000 TL'dir — bu tutarın altındaki işlemlerde kısmi tevkifat uygulanmaz. Bilgilendirme amaçlıdır; kesin uygulama için mali müşavirinize veya GİB'e danışın.
Bu 12.000 TL'lik alt sınır GİB tarafından güncellenebilir; işlem tarihinde geçerli tutarı teyit edin.
KDV Tutarı
—
Tevkif Edilen KDV
—
Satıcıya Ödenecek KDV
—
Toplam Fatura Tutarı
—
Tevkif edilen KDV'yi kim beyan eder? Tevkif edilen kısım alıcı tarafından 2 No'lu KDV Beyannamesi (Sorumlu Sıfatıyla) ile beyan edilip ödenir; satıcı ise kendisine fiilen ödenen kalan kısmı kendi 1 No'lu KDV beyannamesinde beyan eder.
Bunu da Dene
İşin bitti mi? Sırada bunlar olabilir.
Damga Vergisi Hesaplama (2026)Sözleşme, kira ve ihale gibi kağıtlar için damga vergisini hesaplayın.Serbest Meslek Makbuzu HesaplamaBrüt ücretten stopaj ve KDV'yi hesaplayıp net tahsilatı bulun.Gelir Vergisi Dilimi Hesaplama (2026)2026 dilimlerine göre yıllık gelir vergisini ve efektif oranı hesaplayın.
Sık Sorulan Sorular
KDV tevkifatı, belirli mal/hizmet teslimlerinde hesaplanan KDV'nin tamamının değil, bir kısmının (veya tamamının) satıcıya değil doğrudan alıcı tarafından vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir. Amaç, KDV tahsilatını güvence altına almak ve vergi kaybını önlemektir. Uygulama KDV Genel Uygulama Tebliği'nin (I/C-2.1) bölümünde düzenlenir.
Kısmi tevkifatta hesaplanan KDV'nin yalnızca belirli bir payı (ör. 5/10, 7/10, 9/10) alıcı tarafından tevkif edilir, kalan kısım satıcıya ödenir. Tam tevkifatta (10/10) hesaplanan KDV'nin tamamı alıcı tarafından tevkif edilir; satıcıya hiç KDV ödenmez. Yurt dışından alınan hizmetler ve serbest meslek ödemeleri gibi belirli işlemler tam tevkifat kapsamındadır.
Kısmi tevkifat kapsamına giren işlemlerde, KDV dahil bedel 12.000 TL'yi aşmıyorsa kısmi tevkifat uygulanmaz; satıcı hesaplanan KDV'nin tamamını alıcıdan tahsil eder. Bu alt sınır yalnızca kısmi tevkifat için geçerlidir, tam tevkifat kapsamındaki işlemlerde tutara bakılmaksızın tevkifat uygulanır.
Alıcı, tevkif ettiği KDV tutarını kendi 2 No'lu KDV Beyannamesi (Sorumlu Sıfatıyla Beyan) ile beyan edip vergi dairesine öder; bu tutarı aynı zamanda 1 No'lu beyannamesinde indirim konusu yapabilir. Satıcı ise kendisine fiilen ödenen (tevkifat sonrası kalan) KDV kısmını kendi 1 No'lu KDV beyannamesinde hesaplanan KDV olarak beyan eder.
Bu araç, listede yer alan yaygın işlem türleri için Tebliğ'de belirtilen genel oranları temel alan bir ön hesaplama sunar. Ancak istisnalar, tam/kısmi muafiyetler, alıcının mükellefiyet durumu (KDV mükellefi olup olmadığı) ve özel sektörel düzenlemeler sonucu değişebilecek durumlar bu araca dahil değildir; kesin ve bağlayıcı hesaplama için mali müşavirinize veya Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) danışmanız gerekir.
Son güncelleme: